当发生退补价业务时,由供货单位填制“销货更正单” (通常以盖有退补价戳记的“发货单”代替) 送交购货单位,由购货单位业务部门核实后填制“收货更正单” (通常以盖有退补价戳记的“商品入库验收单”代替) 交财会部门。当购货单位收到供货单位所退价款时,应按退价额调整该商品的库存商品成本,如果退价商品已销售并结转了销售成本,则应按退价额冲销“营业成本”帐户。当购货单位向供货单位补付价款时,应按补付金额增加“库存商品”成本,如果补价商品已销售并结转了销售成本,则应按补价额增加“营业成本”帐户。当发生销售商品退价时,供货单位应按退价金额作减少“营业收入”和“银行存款”数额的记录,当发生销售商品补价时,供货单位则应按补收的货款作增加“银行存款”和“营业收入”数额的记录。如果退补价涉及商品品种、规格、等级的变动,财会部门还应通知仓库更正保管帐、卡。
1、本网站为开放性注册平台,以上所有展示信息均由会员自行提供,内容的真实性、准确性和合法性均由发布会员负责,本网站对此不承担任何法律责任。
2、网站信息如涉嫌违反相关法律规定或侵权,请发邮件至599385753@qq.com删除。