全面预算管理与控制（全面预算管理与控制）-趣爱秀

背景

在预算管理工作中，您你是否遇到这样的问题：

预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等等事情还做不过来呢。

每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制。

预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点。

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

预算有什么价值呢？是不是就在管控成本费用？

全面预算管理与控制是现代化企业不可或缺的一种重要管理模式。它主要通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。就像美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

适用对象

董事长、总经理、财务总监、财务经理、负责预算编制/控制的管理者和参与者、各预算中心责任人

解决方法

公司计划与控制

1、计划与控制的流程及步骤

2、对控制的报告

3、预算及计划与控制体系

① 控制过去及控制未来

② 战略性预算

③ 公司战略的制定流程及方法

④ 战略在预算编制中的地位

⑤ 战略性预算的目标设定

预算的基本方法

1、预算方法的类型

① 增量预算的优劣及编制

② 零基预算的优劣及编制

③ 持续滚动预算的优劣及编制

④ 作业基础预算的优劣及编制

2、如何综合运用以上预算方法进行全面预算编制

① 现场分析：各预算项目适用的预算方法

预算中人的问题

1、预算过程中人的行为模式及其对预算的影响

2、预算对人的作用与反作用

预算的编制

1、预算编制的流程及预算编制内容

2、预算会议的召开范围内容及沟通方式

3、预算编制的难点之一——销售预算

① 销售预算编制

② 常见销售预算方法及其弊病

③ 销售预算分析过程及内容

④ 历史销售行为研究

⑤ 未来销售行为研究

⑥ 历史未来对比的差异及结果

⑦ 销售预算量化方法

⑧ 以历史数据为基础的预测

⑨ 线性分析与回归分析法的预测

⑩ 趋势分析预测

4、预算编制的难点之二——产量预算与存货管理

① 产量预算的编制

② 存货的管理成本

③ 新兴市场下的销售预算下的存货管理的尴尬

④ 全球化销售的存货管理的重要性与困难

⑤ 固定预算与变动预算在存货管理中的不同结果

⑥ 变动预算下如何运用不同预算方法对产量预算、采购预算进行编制

5、预算编制难点之三——如何编制研发及其他项目类预算

6、预算编制难点之四——如何编制预算利润表及资产负债表

预算的回顾与业绩管理

1、预算的回顾频度

2、混合型预算编制在预算回顾与业绩考核中的作用

3、业绩评估与参与型预算

4、预算差异分析与责任回归

收益

以整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在其日常的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用：

1、认识预算对于企业经营管理的重要性

2、了解预算编制方法

3、理解并构建适合自己企业的预算管理体系

4、协调需求与资源的矛盾

5、掌握跟踪预算执行的有效方法

6、学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评

7、通过预算管理真正提高企业效益