国库存款

国库存款亦称财政金库存款。中国国家财政部门存放在国家银行中尚未使用的财政资金存款。中国的财政收入和财政支出实行金库制度，也即国库制度，设立中央金库和地方金库。国家的一切财政收支都要通过同级金库。按现行制度规定，中国的国库业务由中国人民银行代理，各级人民银行经办，在国库业务过程中，财政部门先收后支和尚未支用的余额部分形成了国库存款。^[1]

核算内容

核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算。

国库存款－－一般预算存款。

国库存款－－基金预算存款。

主要账务处理

1、收到国库报来的预算收入时：

借：国库存款－－一般预算存款

－－基金预算存款

贷：一般预算收入

基金预算收入

2、收到国库报来的下级上解收入时：

借：国库存款－一般预算存款

贷：上解收入

3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时：

借：一般预算支出、与下级往来

贷：国库存款－－一般预算存款

4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时：

借：国库存款－一般预算存款

贷：与上级往来、调入资金

参考资料

[1] 韩双林，马秀岩 . 证券投资大辞典 : 黑龙江人民出版社 ，1993-08